Considera el posible impacto de FIRPTA en tu inversión

El IRS o departamento de Rentas Internas de los Estados Unidos estableció en 1980 el “Foreign Investment in Real Property Tax Act” o Ley de Impuestos sobre Inversión Extranjera en Bienes Raíces.

Esta ley de impuestos establece que los ciudadanos extranjeros y a las compañías extranjeras no consideradas corporaciones nacionales, deben pagar al momento de la venta de una propiedad, impuestos por ganancia ocasional y por lo tanto están sujetas a FIRPTA.

Este propietario durante el tiempo en que es dueño de ese inmueble debe presentar unas planillas de impuestos anuales al IRS. Un documento que la administración de impuestos le genera a ese extranjero es su número de identificación tributaria más conocido como ITIN. A las corporaciones el IRS les asigna un número tributario o EIN.

La ley dice que al momento de la venta de ese inmueble, el comprador debe retener al vendedor un 15% del valor de la transacción. Ese valor, queda en una cuenta “escrow” o de custodia es enviado generalmente por la compañía de títulos al IRS a nombre de quien hizo la venta días después del cierre de la transacción. Ejemplo: Para una transacción de $250,000.00 esa retención es de $37,500.00.

Lo que hace ese antiguo propietario es presentar su planilla de impuestos y el IRS le devolverá, si aplica esa retención efectuada en la venta. Hay que aclarar que esa devolución puede ser parcial, total o no tener derecho a ella de acuerdo con los códigos y leyes tributarios que le aplican a ese contribuyente.

Existen mecanismos legales y tributarios que pueden minimizar el impacto de esa retención y en muchos casos, es cuando la propiedad se adquiere bajo una corporación teniendo en cuenta normas y requisitos previstos para ello. Tu abogado y contador te llevaran de la mano para este propósito.

Quiero resaltar la importancia que le debe dar el inversionista a este aspecto de su inversión desde el momento en que toma la decisión de hacer esa compra. De acuerdo con el valor de la propiedad, el valor de la retención hará que el vendedor no reciba al momento de cierre todo el dinero esperado. Una planificación adecuada, evitará sorpresas desagradables al momento de la venta y cierre. Recuerda que al monto de la venta hay que descontar los valores de hipotecas si las hay, impuestos, costos de transacción y comisiones. Sin esa planificación, el monto a recibir podrá ser menor.

Para el comprador, es importante que el vendedor extranjero (persona natural no residente o

compañía extranjero no considerada corporación nacional) este consciente de la aplicación de la ley FIRPTA, ya que ese comprador debe estar seguro de que al momento del cierre se realice la retención correspondiente, en caso contrario el será el responsable ante el IRS de ese valor.

NOTA LEGAL: Estas disposiciones son complicadas y requieren de la experiencia de un contador público y/o abogado en bienes raíces para evaluar las posibles implicaciones legales y tributarias. En ningún momento debe tomarse esta información como asesoría.

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Pablo Enrique Martinez, PA

Detrás de cada propiedad hay una decisión que merece análisis, no solo entusiasmo.

Soy Pablo Enrique Martínez, PA, Broker Asociado. Ingeniero Industrial con Maestría en Administración y Negocios (MBA), colombiano, con más de 32 años de experiencia en distintas industrias. Llegué a Estados Unidos en el año 2000 con una convicción: las decisiones grandes se toman con cabeza fría y datos claros, no solo con el corazón.

Obtuve mi licencia de Realtor® en 2005. Veintiún años después, ayudo tanto a clientes locales como a inversionistas extranjeros a comprar, vender, arrendar e invertir con confianza — trayendo una mirada analítica del mercado a cada conversación, sin promesas vacías ni cifras infladas.

Trabajo los condados de Miami-Dade y Broward, especializado en Pre-Construcción en Miami y Orlando, propiedades existentes con potencial de inversión, sociedades en proyectos de desarrollo, y análisis de compras comerciales. Mi acompañamiento no termina en el cierre: sigo de cerca cada proyecto hasta su entrega, para que estés siempre informado, sea que vivas en Miami o al otro lado del continente.

Desde 2016 formo parte de Avanti Way Realty, con acceso a tecnología, información detallada y micro-segmentada, y oficinas en Doral, Weston, Brickell, Sunny Isles, Miami Beach, Homestead, Orlando y Tampa.

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