Considera el posible impacto de FIRPTA en tu inversión

El IRS o departamento de Rentas Internas de los Estados Unidos estableció en 1980 el “Foreign Investment in Real Property Tax Act” o Ley de Impuestos sobre Inversión Extranjera en Bienes Raíces.

Esta ley de impuestos establece que los ciudadanos extranjeros y a las compañías extranjeras no consideradas corporaciones nacionales, deben pagar al momento de la venta de una propiedad, impuestos por ganancia ocasional y por lo tanto están sujetas a FIRPTA.

Este propietario durante el tiempo en que es dueño de ese inmueble debe presentar unas planillas de impuestos anuales al IRS. Un documento que la administración de impuestos le genera a ese extranjero es su número de identificación tributaria más conocido como ITIN. A las corporaciones el IRS les asigna un número tributario o EIN.

La ley dice que al momento de la venta de ese inmueble, el comprador debe retener al vendedor un 15% del valor de la transacción. Ese valor, queda en una cuenta “escrow” o de custodia es enviado generalmente por la compañía de títulos al IRS a nombre de quien hizo la venta días después del cierre de la transacción. Ejemplo: Para una transacción de $250,000.00 esa retención es de $37,500.00.

Lo que hace ese antiguo propietario es presentar su planilla de impuestos y el IRS le devolverá, si aplica esa retención efectuada en la venta. Hay que aclarar que esa devolución puede ser parcial, total o no tener derecho a ella de acuerdo con los códigos y leyes tributarios que le aplican a ese contribuyente.

Existen mecanismos legales y tributarios que pueden minimizar el impacto de esa retención y en muchos casos, es cuando la propiedad se adquiere bajo una corporación teniendo en cuenta normas y requisitos previstos para ello. Tu abogado y contador te llevaran de la mano para este propósito.

Quiero resaltar la importancia que le debe dar el inversionista a este aspecto de su inversión desde el momento en que toma la decisión de hacer esa compra. De acuerdo con el valor de la propiedad, el valor de la retención hará que el vendedor no reciba al momento de cierre todo el dinero esperado. Una planificación adecuada, evitará sorpresas desagradables al momento de la venta y cierre. Recuerda que al monto de la venta hay que descontar los valores de hipotecas si las hay, impuestos, costos de transacción y comisiones. Sin esa planificación, el monto a recibir podrá ser menor.

Para el comprador, es importante que el vendedor extranjero (persona natural no residente o

compañía extranjero no considerada corporación nacional) este consciente de la aplicación de la ley FIRPTA, ya que ese comprador debe estar seguro de que al momento del cierre se realice la retención correspondiente, en caso contrario el será el responsable ante el IRS de ese valor.

NOTA LEGAL: Estas disposiciones son complicadas y requieren de la experiencia de un contador público y/o abogado en bienes raíces para evaluar las posibles implicaciones legales y tributarias. En ningún momento debe tomarse esta información como asesoría.

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Pablo Enrique Martinez, PA

Ingeniero Industrial con Maestría en Administración y Negocios (MBA), colombiano con más de 32 años de experiencia en diferentes industrias. Radicado en los Estados Unidos desde el año 2000.

Tengo mi licencia de Realtor® desde el 2005 y comencé ayudando a familiares y amigos en todos los procesos de una transacción inmobiliaria. Después de 17 años, he ayudado a muchos clientes a vender, comprar, arrendar e invertir en diferentes tipos de propiedades dando un servicio al cliente de primera calidad, haciendo y guiando para que los procesos transaccionales sean fáciles y sin contratiempos para todas las partes involucradas en una transacción inmobiliaria.

Trabajo los condados de Dade y Broward. Ayudo a inversionistas extranjeros, que quieren comprar en proyectos de Pre-Construcción principalmente en Miami y Orlando. También oportunidades de inversión inmobiliaria en residencias existentes, a socios accionistas de proyectos en desarrollo o a analizar compras de propiedades comerciales.

Estoy con Avanti Way Realty desde el 2016 haciendo parte de un líder de la industria, dando a los clientes el mejor uso que la tecnología nos puede dar hoy en día con información detallada y micro segmentada. Esto me permite dar confianza, trabajar con ética, profesionalismo, asistencia, información y un excelente mercadeo a los clientes. Con oficinas en Doral, Weston, Brickell, Sunny Isles, Miami Beach, Homestead, Orlando y Tampa podemos asistir a los clientes de la mejor manera de acuerdo con su conveniencia.

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Pablo Enrique Martinez, PA

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